Droits & démarches
Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
Le barème sert au calcul de l'impôt.
Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial.
Barème applicable aux revenus de 2020
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Tranches |
Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) |
|---|---|
|
Jusqu'à 10 064 € |
0 % |
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De 10 065 € à 25 659 € |
11 % |
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De 25 660 € à 73 369 € |
30 % |
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De 73 370 € à 157 806 € |
41 % |
|
Plus de 157 807 € |
45 % |
Exemple d'application avec des revenus de 2020 :
Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
-
Jusqu'à 10 064 € : 0 €
-
De 10 065 € à 25 659 € : ( 25 659 € - 10 065 €) × 11 % = 15 594 €× 11 % = 1 715,34 €
-
De 25 660 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 25 660 € ) x 30 % = 4 340 € × 30 % = 1 302 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son impôt brut est de : 0 € + 1 715,34 € + 1 302 € = 3 017,34 €.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.
Son impôt brut sera donc de 3 017,34 €.
Barème applicable aux revenus de 2019
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Tranches |
Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) |
|---|---|
|
Jusqu'à 10 064 € |
0 % |
|
De 10 065 € à 27 794 € |
14 % |
|
De 27 795 € à 74 517 € |
30 % |
|
De 74 518 € à 157 806 € |
41 % |
|
Plus de 157 807 € |
45 % |
Exemple d'application avec des revenus de 2019 :
Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
-
Jusqu'à 10 064 € : 0 €
-
De 10 065 € à 27 794 € : ( 27 794 € - 10 065 €) x 14 % = 17 729 € x 14 % = 2 482,06 €
-
De 27 795 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 27 795 €) x 30 % = 2 205 € x 30 % = 661.50 €
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son impôt brut est de : 0 € + 2 482,06 € + 661.50 € = 3 143,56 €.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.
Son impôt brut sera donc de 3 143,56 €.
Attention
le barème n'est qu'un élément du calcul. Consultez cette page pour déterminer votre quotient familial et calculer votre impôt (particuliers).
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Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierPour en savoir plus
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2019 - Déclaration des revenus de 2018
Ministère chargé des finances
Voir aussi...
Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt (particuliers)
Références
Code général des impôts : articles 193 à 199
Calcul de l'impôt sur le revenu
Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A
Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)